|
- 组别:金牌会员
- 性别:
- 积分:5662
- 帖子:32
|
2007-01-23 10:00
| 只看楼主
树型|
收藏|
小
中
大
1#
[转帖]个税新政：申报收入进行时
| | | 06年刚刚过去，很多人在这个时候都会做一件事，那就是盘点一下，自己在过去的一年中到底挣了多少钱，如果您得出的数字是12万的话，那么有一件事情您就一定得去做了，就是在3月底之前，到税务机关去进行纳税申报。这是我国第一次对高收入者的自行纳税申报行为做出明确规定。那么相关政策为什么要将12万作为一条基础线呢？纳税人应该怎样进行申报，如果没有申报，税务机关又将采取哪些措施来监控和处罚呢？我们今天的经济观察就来聚焦这一“个税新政策”。
记者：国家税务总局出台一个规定，年收入过12万的话，要自行去申报，您知道这个事情吗？
路人甲：我不知道，不好意思
记者：那我想问一下，如果您自己的年收入过了12万，你会去申报吗？
路人甲：如果国家有规定的话，我想应该会吧
记者：如果您的年收入过了12万，您会去申报吗？如果？
路人甲：我啊？我不可能申报
记者：为什么呢？
路人甲：我本身就是打工的，我要申报干吗？
路人丙：这个东西我还没多想过
这是记者就国家税务总局在去年底发布的《个人所得税自行纳税申报办法》进行的一次街头采访。在这份《申报办法》中，政府部门明确规定：“个人年度所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后的3个月内，必须自行办理纳税申报。”具体来说，如果您2006的年所得达到或超过12万元的话，您就必须在今年3月31号之前到税务机关进行申报，申报的信息包括：各项收入的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关的个人信息。其中，“年所得”是11个项目的总和，这11个项目是：工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。如果符合条件的个人，在3月31号之前没有办理纳税申报的话，可处以一万元以下的罚款。如果因此造成不缴或者少缴税款的，除了由税务机关追缴相应税款和滞纳金外，还将并处不缴或者少缴的税款50%以上，五倍以下的罚款。那么，国家为什么要出台这样一个政策呢？
李琛瑜 财税筹划师
4122收入相对低的人来说，他只为一个公司做，他的税源很单一，那他纳税就纳得很完整，还有很多比如说现在的应该是收入比较高的，高收入阶层他的税源，他的收入就形成 一个多元化，可能税源比较广，比如说他有两份职业，或者他有好几个职业，或者他既有境内收入也有境外收入，那么在这种情况下，如果说要对他实施代扣代缴，那确实不能把他的全部收入都归纳起来一起做，这样的话，就是说他没有行使到自己的义务，他的税额就相对降低很多，使税源流失也很大
《个人所得税自行纳税申报办法》是我国第一次针对高收入阶层纳税做出专门的规定。其实，寻找针对富人征税的有效方法，一直是一道世界性的难题，即便是在美国英国等发达国家，也常有富人逃税的消息传出。而在我国这样一个“家财不外露”的观念非常普遍的国家，高收入人群的诚信纳税问题更是一道难题，和高收入人群相比，工薪阶层反倒成为个人所得税的主要缴纳者。统计显示，目前我国20%的富人所缴纳的个人所得税仅占10%到15%，缴税主体严重缺位。而富人之所以成为逃税的主力军，客观上与我国的个税制度有关。比如，在个人收入多样化、现金在收入中往来频繁的情况下，个税计征手段却严重滞后：税务部门只能监控到工资薪金所得个税的代扣代缴部分，而富人的大量所得，恰恰是在体外循环。收入越高的人，其资产分布越多元化，工资外的收入越多也越难监控。所以在个人所得税施行了26年后，我国终于迎来了个人纳税申报时代。
上海市郑传本律师事务所 肖波
这个地方比较关注的就是，年所得12万元以上，你要自行申报，这只是加重了你的法律责任，如果说你没有自行申报，你不能再以代扣代缴义务人没有帮你交，是他的事情来作为一个借口，所以强调这么一个法律责任。
通俗的讲，在没有实行主动申报制度前，税务部门如果无法发现高收入者的所有收入的话，高收入者可以心安理得地逃税。但制度实施后，如果高收入者没有主动申报，或者刻意隐瞒的话，那就属于违法行为。
记者出镜：“年所得超过12万必须申报”，这是政府对“为富不税”、“为富不露”的行为，第一次用立法的手段说“不”。可以说，让“富人缴纳应缴的税”这是我国税率改革往前迈进了一大步。但是规定一出，争议也纷至沓来。我们在街头做随机采访时发现，很多市民心中都有疑问。
记者在街头采访中发现，虽然绝大多数市民表示对这一政策所有了解，但具体的年所得究竟该怎样计算，申报又该怎么进行，大家心中还是存在诸多疑问。
记者：可不可以冒昧的问一下，你的年收入过12万了吗？
路人丙：这个我想我可能不一定知道自己是多少
路人乙：我想问一下，比如说我银行存款12万年收入，他（税务机关）不能直接扣吗？这里面？
上海康正律师事务所的王海律师也告诉记者，最近一段时间他总是接到朋友打来的咨询电话，询问的都是“年所得12万元以上必须进行申报”这项政策到底是怎么回事儿，究竟该怎么理解。
上海康正律师事务所 王海
无非是两个问题，第一个是不是该交；第二个，如果不交有什么后果。
宣传片：
12万就是高收入吗？
申报制度能否管住真正的富人？
纳税人的权利如何保障？
一连串问号考验“申报制度”
经济观察与你一起解读“个税新政策”
记者：我们在采访后大致归纳了一下，大家的疑问主要存在三个方面。首先，年所得申报的起点为什么是12万？就像2005年年底对个税起征点到底是1200元还是1600元的讨论一样，人们想知道，12万报税有什么依据？年所得12万就是富人的标准吗？为什么不是11万或13万呢？
上海康正律师事务所 王海
这12万元的标准是怎么确定的，这12万元的标准应该来说，是按照我们国家统计局
的一个标准，就是所谓的一个高收入阶层，应该进行自行申报，但其实在国外是没有界限的，哪怕你赚了一分钱都要申报，但如果在我们国内你如果一分钱都要申报的话，税务机关的工作量肯定相对是比较大的，所以这个12万是一个界线，但是12万元对于广州，对于上海，对于北京这样的大城市是否合适，我觉得这是一个疑问
（字幕：疑惑一：为什么是12万？）
国家税务总局所得税管理司副司长 刘丽坚对12万这个申报起点的解释是：12万是根据国家统计局收入群组的划分数据来测算的，这个收入在全国人均收入里面是一个比较高的标准。统计显示，2005年我国城镇居民人均可支配收入为10493元；农民工的人均收入为8520元；全国农民的人均纯收入也达到了3255元。12万这个年所得相当于全国城镇居民人均收入的约11倍，农民工人均收入的14倍，农民人均收入的37倍！这么算来，年入12万当然属于高收入群体。但记者在采访中却发现，大多数符合这个高收入标准的人，依然感到生活压力很大，并没有富足感。
路人甲：12万算什么富人阶层，一般的打工者，相对来说的话，一般的打工者也都会有这个收入的呀？
那么，一年收入12万在上海北京广州这样的大城市中，能做些什么？有媒体进行了一个很有意思的计算。拿买房来说，每平米8千元左右的房价，12万在大城市中只能买到1/10套房，（字幕：12万买房=大城市1/10套房）；以留学来计算，如今留学英国一年的学费加生活费在20万元左右，12万相当于留学英国半年的费用，（字幕：12万读书=留学英国1/2年）；再来看结婚，上海市婚庆行业协会统计，目前上海平均结婚费用达到了16万元，12万相当于结了3/4次婚，（12万结婚=在上海结3/4次婚）。如此一比对，12万似乎又变得微不足道了。那么，我们到底该怎么来理解12万这个纳税申报的起点呢？
上海市郑传本律师事务所 肖波
那么所得的话，并不是说，你12万所得以上就是高收入，或者说其实收入是不是高，要看不同的地区，有些地方可能12万，年所得12万可能就算是比较高的了，有些地方根本微不足道，所以这么一个，只能说法律上总得有一个界定的基础。
可是，这似乎依旧不能解释人们的质疑，把12万作为强制申报的起点，是不是过于僵化？我国城乡差距、东西部差距巨大，12万代表的财富和购买力相差悬殊。另外，每个人的经济负担也不一样，单身青年和上有老下有小的家庭支柱是不是适用同样的标准呢？
上海康正律师事务所 王海
比如说，一个家庭可能有五六个人，但它只有一个人赚12万，如果叫他申报的话，他纳税也申报，其实他平均下来，他养家糊口还是蛮困难的。
事实上，不少发达国家向高收入群体实行自行纳税申报时，是没有统一标准的。比如美国，常规个人所得税的起征点随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而变化，常规的个人所得税共有5种申报状态，分别是单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。
李琛瑜 财税筹划师
很多西方国家都考虑到一点，是什么呢？就是小孩和长辈在家里的这样一个弱势群体，或者对整个社会来说，是一个弱势群体，如果你家庭中有这样的人员出现的时候，那么他的税赋是不一样的。
显然，我国的政策在这方面似乎缺少一些人性化的关怀。对此，国家税务机关表示，制定年收入12万的标准，也就是月收入1万元，有便于计算的考虑。同时，政府规定强制申报的目的，主要是了解高收入群体的收入和纳税状况、职业和地区构成，为下一步个税制度改革提供切实可行的依据。12万只是申报的门槛，并不意味着需要交纳更多的税，当然在你申报的收入中，没有交过税的收入还是需要补交税款，而多交的税则可以报请税务局进行退还。
记者出镜：不管怎样，12万这个标准已经确定了，接下来的问题就是，年所得12万以上的人，会主动去申报吗？如果申报该怎么操作，如果不申报政府部门又怎么来发现呢？我手头拿的这张就是申报表，我们看到，你的收入由哪几部分组成，每一部分分别是多少，有没有交税，交了多少税，这些信息都必须非常清楚的填写，那么税务机构怎么来保证有充足的人力物力来进行核实，把政策执行到底呢？这是我们产生的第二个疑问。
上海康正律师事务所 王海
还有很多人在纳税过程中会有一种疑问，他有什么疑问呢？就是我作为12万元以上的，我进行申报了，很多在事业在国家机关里面的那些公务员，或者事业人员，他们的收入可能他们的年收入并不高于12万，但他所得到的福利可能是远远大于12万，那很多的民众会产生一种，就是我为什么交这么多税或者我为什么要申报，他们为什么不需要申报，而事实上，像这些政府的官员和政府的公务人员，事业单位的人员的话，他们可能享受的福利要大于这些就是每人所得超过12万的人。
（字幕：疑惑二：自行报税会不会流于形式？）
在广州，有市场研究咨询公司进行了一项调查，调查显示，56%的广州市民认为，“个税申报的新规定，其动机是好的，但是担心执行的情况”。而记者在上海街头的采访，也反映了市民普遍存在的质疑，那就是申报规定可行吗？
路人乙：我觉得如果是有隐性收入的话，站在别人的立场上，他们肯定是不愿意有这个的
记者：我可不可以冒昧的问一下，您的收入过12万了吗？年收入？
路人丙：恩
记者：您去申报了吗？
路人丙：正在准备中
事实上，“个税申报”在年初的时候，完全可以用“清淡开场”来形容。国家税务总局预计，全国将有超过100万人需要自行申报纳税收入。不过，截止到1月8号，只有14个省市的近3000人主动进行了申报，其中绝大多数是影视和体育界的名人。在不少城市甚至出现了“零申报”的现象，更多的人对此只是“观望”。
上海市郑传本律师事务所 肖波
有些人可能依法去交税，而有些并不交，那么税务部门在执法的时候也不一定像国外一样全面的，严格的，同等程度的去进行执法，这样势必会造成一些胆大的就不交了，少交了，胆小的就全部交了，所以这是最为担心的
显然，自行申报要求民众有强烈的纳税意识，但在我国目前的国情条件下，要做到这一点还存在困难。如何保证“达到要求的个人”都能去申报，这不仅需要税务机关扎实的工作，还需要房地产、金融等相关部门建立起征税协助制度，加强对纳税人的财产登记和税源监控，但是目前不少政府部门信息来源狭窄，征管力量不足，统计手段也欠缺，这些问题都难免让人产生担忧，达到标准的纳税人如果没有主动申报的话，税务机关又能从何而查呢？这样的政策是不是会流于形式？
路人甲：有许多人，你说私营企业主，他很难说他的这块收入是什么来源，对不对，这是很难去衡量的一个问题。
路人乙：有好多人收入到那个收入，他不见得去申报，有什么措施能保证人们都去申报？
那么，一些发达国家是通过什么方法提高纳税申报人的积极性的呢？
李琛瑜 财税筹划师
那我们可以借鉴一下，人家澳大利亚是怎么做的。他是每个人出生以后，只要你去税务局领一个号，就跟身份证号一样。这个号不管你在哪一个企业工作，你都要向你的雇主提供这个号，那么他在你的收入上至少你的工资薪酬上，永生永世都是这个号，那么系统会辨别你这个收入是多少，另外一个，你要去投资了，比如说你要去买房地产买什么，你也要提供这个税号，那么你的资产利得就可以通过这个税号直接为税务局所掌控，同样你在享受国家的医疗福利的时候，你也要提供税号，那么提供了这个税号的时候，你才能享受一个国家的税收带来的福利。
此外，为了解决“隐性收入纳税申报”问题，不少国家还会采取“重点稽核制度”，每年抽查5%到10%的重点人群，以起到震慑作用。通过制度的压力和约束，来提高公民的纳税意识。显然，在我国要想做到这一点，还需要一个逐步完善的过程。
同时记者也注意到，即便是那些愿意去申报的市民，在申报过程中也会遭遇很多难题。首先，申报的过程相对复杂。对于申报者来说，需要建立家庭理财账户，各种收入、纳税情况应保留账单。但要做到这一点，其实并不容易。
上海康正律师事务所 王海
我也遇到一些朋友，他们说，他说我想申报，但是我不知道该怎么申报，为什么？像我的利息收入，都是算个人所得的。但是现在银行，到各家银行去打印，比如说我要打印06年度的利息收入，没人会给你打印，它是整个打印。如果你只有硬卡没有软卡的话，硬卡更加是存现的，而且你打三个月以上，可能你也知道，要收费。这个收入，纳税人就会感到疑惑，既然要计算这些费用，我要向你申报，我还要收这么多费用，那我觉得我干脆不要去申报。
不少市民在接受记者采访时也坦言，纳税申报的过程比较烦琐，政策中有些定义也不容易读懂。比如，“年所得”中有一项是“股票转让所得”，在一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后，如果是正数，那它就是需要申报的数额；如果是负数，那这项收入就是“零”。而即便是正数，你也只需要填写一下数额即可，国家暂时没有对这部分收入征收个人所得税的计划。类似这样极其细致的界定有很多，这些都给普通纳税人的实际操作增加了难度。
路人：我觉得如果有更专业的机构来办理的话，那是会更好的，而且绝对比个人去办要好，包括我自己这样，虽说也懂一些税，但是要去办理的话，太麻烦了，有专业机构来代理是最好的。
路人：就像我，我就不知道怎么去申报，觉得应该很麻烦
记者：你是不是觉得应该有一个专业的机构来代你做这件事情？
路人：对对对
由此，分析人士认为，目前施行的个税申报政策很可能会催生出一个新的行业。
李琛瑜 财税筹划师
这会催生出一些新的职业，包括我跟你提到过的这种税务师啊，税务筹划师啊，那么这些新的职业都会产生，就像律师一样，比如说很多人你有法律意识，会自己做一些跟自己相关的法律事务，但是你如果觉得麻烦，你可以委托律师去做，那么税务师或者税务律师也可以为你去报税，那么这个职业其实在国外是非常热门的 一个纸业
记者出镜： 我在过去的一年中，到底挣了多少钱，缴了多少税？又是否达到了纳税申报的门槛？新政策使得我们每一个纳税人不得不思考这些问题。而与此同时，另一个问题可能也会随之而来，那就是身为一名纳税人，在履行义务的同时是否享受到了相应的权利呢？这也是我们的第三个疑问。
上海康正律师事务所 王海
我的权利在什么地方？这是税务机关要给人家明确的，像国外的话，比如像加拿大，你如果纳税比较多，那你退休以后，你的退休金就会相应增加，而在我们国家呢？交得多的人和交得少的人，差不多一样，他就没有一个荣誉感。
（字幕：疑惑三：我的权利如何切实保障？）
国家设立个税的目的是希望以此来调节个人收入、平衡社会财富，防止社会分化过大甚至失去平衡，而这也是每一个纳税人所希望的。但是，要想弄清楚税收的具体去向却不是一件容易的事情。根据国家统计局的资料，2005年我国税收合计为30866亿元，占全部财政收入的97.6%，其中个人所得税收入2094亿元，占税收总额的7%。在2006年财政预算中，中央用于“三农”的支出为3397亿元，约占财政收入16000亿元的25%，教育支出4546亿元，占28%，社会保障支出增加到4181亿元，占26%，公共卫生领域1193亿元，占7%。但这些钱在具体使用过程中的流向却很难一一考察。记者在随机采访中发现，税收用途公开化也是市民关注的焦点。
路人甲：如果是做到税务公开，那么对普通的老百姓来讲说，我知道我交的税它是用于什么地方，而不是说我交的税具体用在哪里我不清楚，那么这个我想逐步逐步，如果是能做到税务公开，那对老百姓来说，他如果愿意去做这样的申报，或者是愿意去感觉我把我的收入，作为纳税人我愿意支付，我看到了我的税，它是用在了国家某些地方的建设，我想大家应该都会心情比较开心。
此外还有不少市民认为，除了税收用途公开，纳税人的权利问题也应该得到更多的关注和保障。
路人甲：交税我觉得是应该的，但是我觉得国家那种公务人员什么，为我们纳税人做的服务什么，我觉得还是不够的。
专家认为，要想让纳税人心甘情愿自行申报纳税，降低征纳双方的博弈成本，关键是要改变政府的征税理念。目前我国的税收理论，强调了税收的强制性、无偿性和固定性，而忽视了纳税人的权力和征税机关应尽的义务，这难免会影响纳税人的积极性。
当然换一个角度来看，这项政策也会促使纳税人增强对公共支出的监督意识，这对政府工作也将是一个改善和促进。
记者出镜：在业界，个人所得税被俗称为“天下第一难税种”。我们可以预见“个人所得申报”这一制度要想真正落实，一定会有一段很长的路要走。但“万事开头难”，我们相信这个政策是一个好的开端，一方面它可以提高税务机关对税源的管理力度，另一方面也提高纳税人对税款走向的关注度，同时也可以为我国未来推行“综合与分类相结合的个人所得税制度”探路。当然，我们也期待着在“自动申报”政策之后，国家还能出台后续措施，以强大的监管制度作为后盾，否则的话，要求个人自行申报就会变成一厢情愿，如果只是老实人去申报的话，不但违背了公平的目标，反而会导致新的不公。感谢收看经济观察，下周同一时间我们再见。
|
|
